Где необходимо в спецификации к договору указывать ндс

Спецификация к договору поставки в 2019 году – что это такое, образец, товара, строительных материалов

Где необходимо в спецификации к договору указывать ндс

Договор поставки является основным документом при оформлении заказа между поставщиком товара и заказчиком.

Для предотвращения проблем и несогласованностей необходимо грамотное составление как соглашения, так и всех приложений к нему, в число которых входит спецификация.

В соглашении прописываются ключевые положения, а специальная и уточняющая информация касательно поставляемого товара содержится в спецификации.

Рассмотрим особенности спецификации к договору поставки в 2019 году, образец и правила заполнения.

Основные моменты

В этом разделе расскажем вам, что представляет собой спецификация, обязательна ли она, в какой форме она прикрепляется к договору поставки, какими нормативными актами регулируется ее составление и какая информация должна в ней содержаться.

Что это такое

Спецификация к договору представлена в форме письменного приложения к соглашению, которое формируется с целью указания количественных и качественных параметров поставляемой продукции.

Данный документ действует в течение срока действия основного соглашения. Актуальность спецификации очевидна, если поставляемая продукция меняется по количественным характеристикам, а также по категориям и видам.

В случае больших поставок разных по характеру товаров оптимальным вариантом станет не включение в текст соглашения, а выделение в спецификацию по причине большого объема.

Стандартизированный вид спецификации не предусмотрен законодательными актами, поэтому партнеры оформляют ее в свободной удобной форме.

Есть список необходимых данных, которые в обязательном порядке нужно указывать в спецификации:

  • номер документа;
  • наименование поставляемой продукции согласно накладной;
  • указание ГОСТов продукции;
  • единицы измерения и четко прописанное количество продукции;
  • сумма соглашения (сумма без НДС, потом налог и совокупная сумма, включая НДС).

Также в большинстве случаев стороны прописывают условия поставки при необходимости и параметры тары или товарной упаковки.

О наличии спецификации должна быть сделана пометка непосредственно в соглашении о поставке.

Данный документ согласовывается и подписывается сторонами, в ином случае она не считается действительной.

Существуют следующие виды документов:

Спецификация в качестве неотъемлемой части договораЯвляющаяся приложением к соглашению
Спецификация как часть расчетной документацииПрилагаемая к счету-фактуре
Отгрузочная товарно-сопроводительная спецификацияОформляемая к каждой поставляемой партии продукции

Назначение документа

Ключевым предназначением спецификации выступает согласование предмета соглашения поставки.

Документ должен включать все существенные для конкретного соглашения параметры поставляемого товара или выполняемых работ.

Достижение договоренности касательно предмета договора или его несогласование несет основное значение для факта заключения соглашения.

Для подписания всех категорий соглашений купли-продажи и договоров поставки нужно как минимум достигнуть договоренности в отношении названия продукции и ее точного количества.

Прочие существенные условия и параметры могут быть определены как обязательные для согласования.

В соглашении о поставке должна содержаться ссылка на спецификацию, рекомендуется ее индивидуализация посредством присвоения порядкового номера и даты оформления.

В ситуации, когда в соглашении не прописаны все параметры товара и имеется ссылка на спецификацию, тогда накладные и счета-фактуры не выступают в качестве обязательных подтверждений согласования объекта договора.

Также немаловажным является роль спецификации в том факте, что в ней прописываются предварительно одобренные требования к качественным характеристикам, ассортименту, комплектации, упаковочным материалам.

Непосредственно на базе спецификации выполняется приемка продукции ответственными сотрудниками.

Поэтому нужно максимально подробно указать информацию о товаре, который планируется поставлять, чтобы избежать проблем и недопонимания в процессе отгрузки.

Правовая база

Основным нормативным актом, регулирующим взаимоотношения в процессе поставки товара, выступает ГК РФ.

Прочие нормативные документы в данной сфере:

Также необходимо руководствоваться инструкциями и постановлениями в отношении процедуры приема товара, оценки его качества и прочими.

В ст. 429.1 ГК РФ прописана возможность оформления рамочного соглашения, то есть договора, где прописаны ключевые моменты, которые корректируются и уточняются дальнейшей документацией.

Такой вид оформления документации чаще всего применяется при долгосрочном сотрудничестве.

В качестве бумаги для конкретизации основных условий предлагается использовать спецификацию к соглашению о поставке. Ею предусмотрено определение партии поставки и прочих важных условий.

Как составить бланк спецификации к договору поставки товара

В данном разделе мы вам расскажем, в каких случаях появляется необходимость составления спецификации, кто является ответственным сотрудником за данный момент.

А также, как следует грамотно и юридически правильно заполнять спецификацию на поставку пиломатериалов, строительных материалов, оборудования, а также разберемся в процедуре согласования всех нюансов с деловыми партнерами.

Когда возникает необходимость

Спецификации в рамках договора поставки оформляются сторонами несколько раз в случае поставки отдельных партий разного по характеристикам товара.

Это означает, что соглашение о поставке подписывается единожды, а спецификации с определением состава и объема товара подписываются при необходимости заказа новой партии продукции.

В случае надобности внесения изменений партнеры уведомляют друг друга при помощи заявления или в иной форме.

В случае использования спецификации как приложения к расчетной документации, она должна оформляться каждый раз при отгрузке и поставке продукции с перечнем доставленного товара и его характеристик.

В стандартном случае использования документа как приложения к соглашению она подписывается сторонами при очередной поставке новых партий прежнего товара или нового вида товара.

Кто этим занимается

В предпринимательской практике применяется два подхода к заключению договоров и спецификаций в компании – централизованный и децентрализованный.

При централизованном методе предполагается наличие специального отдела со специалистами или рабочей группы, которые решают вопросы касательно составления и заключения договоров.

Задачей исполнителя является доставка соглашения или оферты в данное подразделение, а специалисты занимаются дальнейшим согласованием, заключением и хранением договоров и спецификаций.

При децентрализованном методе каждый менеджер занимается ведением переговоров с заказчиками и поставщиками самостоятельно.

Однако даже в случае, когда на фирме используется такой подход, хранение всей документации, договоров и спецификаций должно осуществляться в одном месте — у секретаря, в юридическом отделе и т.д.

В большинстве ситуаций компании начинают ведение договоров со второго способа.

Ведь если сама фирма состоит всего из нескольких сотрудников и менеджеров, нецелесообразно создавать отдельное подразделение для заключения соглашений и сопутствующей документации.

Однако в дальнейшем компании переходят на централизованный способ по мере роста и расширения.

Порядок заполнения (образец)

Утвержденной на государственном уровне формы спецификации не существует, поэтому стороны оформляют ее в свободной форме на страницах формата А4.

Рекомендуется указывать в спецификации такие существенные данные, характерные для образца спецификации к договору поставки строительных материалов и прочих товаров и продукции:

Дата оформленияВ шапке документа и его порядковый номер
Указание номера договора поставкиК которому данная спецификация является приложением
Названия поставщика и заказчикаИх четкие реквизиты и сведения ответственных представителей
Дата оформления документаИ временные сроки поставки товара заказчику
Технические параметрыПоставляемой продукции
Приложенная документацияИ прочие существенные параметры сделки

На момент осуществления поставки и предоставления заполненной спецификации ответственные стороны скрепляют документ подписями и печатями.

Если предприятия представляют официальные представители, понадобится нотариально заверенная доверенность.

В основном в документе используются таблицы, где удобно прописывать значимые параметры поставляемой продукции.

Число граф и строк определяется в индивидуальном порядке, исходя из количества наименований и особенностей продукции.

К примеру, образец спецификации к договору поставки мебели включает перечень составных элементов гарнитуров или мягкой мебели с детальными характеристиками.

В таблице необходимо прописать:

  • порядковый номер продукции;
  • полное наименование;
  • единица измерения;
  • ГОСТ продукции;
  • цена за единицу товара;
  • общая стоимость, которая указывается как без НДС, так и включая данный налог.

Этот документ выступает инструментом для идентификации и конкретизации определенного товара.

По этой причине спецификация может корректироваться на протяжении срока действия договора поставки в качественном и количественном измерении.

Требования, обязательные для выполнения при составлении спецификации:

  • в соглашении должна быть ссылка или уведомление о приложении в виде спецификации под конкретным порядковым номером;
  • она должна быть оформлена на отдельной странице и подписана до момента поставки и получения продукции;
  • продукция, прописанная в спецификации, должна быть согласована между партнерами;
  • в документе должны быть подписи обеих сторон, иначе он не будет иметь юридической силы;
  • обязательное подписание бумаги в 2 экземплярах.

Можно ли вносить изменения

В процессе осуществления поставок происходят различные ситуации, когда требуется внесение изменений в спецификацию.

Обстоятельств и причин для этого может быть множество, к примеру задержки поставок в силу определенных факторов или отмена некоторых позиций из списка.

В случае возникновения надобности внесения изменений в оформленную спецификацию нужно учитывать, что данный документ выступает частью соглашения.

Согласно ст. 452 ГК РФ спецификация к соглашению поставки продукции представляет собой приложение к соглашению и наделена правовой силой, вследствие чего в нее допускается внесение изменений и расторжение по аналогичной схеме, как само соглашение о поставке.

: договор и спецификация для Реализации товаров и услуг

При необходимости внести изменения данный факт должен быть согласован сторонами и закреплен письменно в обязательном порядке.

После достижения взаимной договоренности и согласия касательно изменений нужно оформить новый документ или внести корректировки в уже существующий.

В документе с изменениями нужно прописать следующую информацию:

  • стороны пришли к решению о внесении изменений в спецификацию №;
  • прописать дату оформления прежней спецификации;
  • указать номер соглашения о поставке, к которому прилагается спецификация;
  • определить суть корректировок, внести изменения, указать редакцию нового документа.

Как передать партнеру

В основном оформление и подписание соглашения осуществляется при персональном присутствии обеих сторон – поставщика и заказчика.

Спецификациями партнеры обмениваются по электронной почте, поскольку данный метод является наиболее удобным и оперативным.

При этом нужно принимать во внимание наличие доказательств, что электронный почтовый ящик действительно числится за второй стороной соглашения.

Оптимальным вариантом станет указание данного почтового адреса в соглашении в части реквизитов сторон.

Мы рассказали вам о понятии и особенностях спецификации к договору поставки, рассмотрели правила и требования к ее заполнению и составлению.

Спецификация, как и договор поставки, наделена правовой силой, поэтому к ней предъявляются аналогичные правовые требования, то есть она должна содержать подписи и печати сторон для подтверждения ее легитимности.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://jurist-protect.ru/specifikacija-k-dogovoru-postavki/

Где необходимо в спецификации к договору указывать ндс

Где необходимо в спецификации к договору указывать ндс

Договор поставки является основным документом при оформлении заказа между поставщиком товара и заказчиком. Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь к консультанту:.

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения бытовых вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь по ссылке ниже. Это быстро и бесплатно!

ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ

  • Договор поставки товара: бесплатно скачать образец на 2019 год
  • Надо в спецификации указывать ндс
  • Договор без НДС: образец для ИП и ООО
  • Спецификация к договору поставки товара
  • Особенности спецификации к договору поставки в 2019 году
  • Какую ставку НДС указать в договоре
  • Спецификация к договору поставки: образец

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Саша Понамарев 11 сентября

Договор поставки товара: бесплатно скачать образец на 2019 год

Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Налоговая ставка НДС является обязательным элементом налогообложения, и налогоплательщик не может произвольно ее применять изменить ее размер в большую или меньшую сторону или отказаться от ее применения.

Можно указать, что стоимость товаров работ, услуг установлена без НДС, а НДС исчисляется дополнительно по ставке, установленной п.

Либо можно указать, что договорная стоимость товаров работ, услуг включает НДС, исчисленный по ставке, предусмотренной п. А бремя повышения ставки НДС ляжет на продавца подрядчика, исполнителя.

Обоснование позиции: В соответствии с пп. Налоговая ставка является одним из элементов налогообложения.

Налог считается установленным, когда определены все элементы налогообложения, включая налоговую ставку п.

Согласно п. Налоговая ставка представляет собой величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. Налоговые ставки по федеральным налогам, к которым относится НДС ст.

Отсюда следует, что при исчислении и уплате НДС налогоплательщик должен применять налоговую ставку, установленную для этого налога НК РФ. Для некоторых видов товаров, работ, услуг, имущественных прав установлены иные налоговые ставки п.

При этом Подпунктом “в” п. Предполагается, что указанные изменения будут действовать с Заметим, что данный Законопроект еще не вступил в силу. В то же время при заключении долгосрочных контрактов целесообразно учитывать возможные предстоящие изменения. Так, в силу п.

Сумма налога, предъявляемая покупателю товаров работ, услуг , имущественных прав, а также налоговая ставка, по которой налог рассчитан, указываются в счете-фактуре, который продавец обязан выставить покупателю при реализации товаров работ, услуг , передаче имущественных прав п.

Обратите внимание, что договоры в указанной норме не поименованы. Как указывается в п. При этом бремя обеспечения выполнения этих требований лежит на продавце как налогоплательщике, обязанном учесть такую операцию по реализации при формировании налоговой базы и исчислении подлежащего уплате в бюджет налога по итогам соответствующего налогового периода.

В связи с этим, если в договоре нет прямого указания на то, что установленная в нем цена не включает в себя сумму налога и иное не следует из обстоятельств, предшествующих заключению договора, или прочих условий договора, судам надлежит исходить из того, что предъявляемая покупателю продавцом сумма налога выделяется последним из указанной в договоре цены, для чего определяется расчетным методом п. Если же исходя из условий договора и иных обстоятельств, связанных с заключением договора, следует, что указанная в нем цена сформирована без учета налога, применение расчетной налоговой ставки, предусмотренной п.

Обратите внимание, что налоговые правоотношения гражданским законодательством не регулируются п. То есть гражданско-правовым договором нельзя устанавливать налоговые ставки.

В определении КС РФ от Также и при получении авансов после В то же время сумма НДС является частью цены договора, подлежащей оплате покупателем п.

Указание в договоре, что его цена включает в себя НДС, по существу направлено на достижение определенности в отношениях сторон по вопросу о том, учитывается ли сумма НДС в цене договора, или этот налог предъявляется покупателю заказчику к уплате сверх договорной цены.

Можно, например, указать, что стоимость товаров работ, услуг установлена без НДС, а НДС исчисляется дополнительно по ставке, установленной п.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг. Программа повышения квалификации “О корпоративном заказе” ФЗ от Новости и аналитика Правовые консультации Гражданское право Каким образом указывать ставку НДС в договорах, заключаемых до В настоящее время заключаются договоры, предусматривающие многоэтапное выполнение работ.

То есть часть работ или часть поставок, услуг будет выполняться в году, часть в году. Каким образом указывать ставку НДС в договорах, заключаемых до

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Счет-договор на поставку товара. Договор поставки: образец. Договор поставки товаров для муниципальных нужд. Бланк строгой отчетности БО Отчет об использовании давальческих материалов.

Договор без НДС: образец для ИП и ООО

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:.

Частые вопросы и ответы на них Составление договора — важная часть процедуры оформления гражданско-правовых отношений между сторонами сделки. Одним из составляющих соглашения является раздел, касающийся стоимости и суммы НДС. Нередко НДС в договоре не указан.

Указание предмета договора, цены сделки, порядка расчетов — все это указывается в соглашении согласно договоренности и на усмотрение сторон.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС для чайников. Суть НДС. Что нужно знать предпринимателю.

Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Налоговая ставка НДС является обязательным элементом налогообложения, и налогоплательщик не может произвольно ее применять изменить ее размер в большую или меньшую сторону или отказаться от ее применения.

Можно указать, что стоимость товаров работ, услуг установлена без НДС, а НДС исчисляется дополнительно по ставке, установленной п. Либо можно указать, что договорная стоимость товаров работ, услуг включает НДС, исчисленный по ставке, предусмотренной п.

За оформление спецификации несут ответственность сотрудники организации-поставщика. Это может быть юрист, менеджер или иной специалист, обладающий точными сведениями о поставке и знающий, как правильно составлять подобную документацию.

Казалось бы, что может быть банальнее контракта купли-продажи товара. Среднестатистическая оптовая компания заключает в среднем не менее ста долгосрочных контрактов в год, а количество контрактов на единоразовые закупки колеблется в пределах тысячи.

Как показывает практика, невнимательность при подписании таких договоров может привести к плачевным последствиям в случае возникновения спора.

Хотя все бизнесмены знают, что такое договор поставки, некоторые все же путаются даже с самим применением этого документа.

Спецификация к договору поставки товара

Спецификация к договору поставки нужна, чтобы детализировать наименование и количество товаров. В статье — бланк и образец заполнения документа, а также бесплатные справочники и полезные ссылки. По спецификации к договору поставки образец законодательно не установлен, поэтому, составляя этого документ, рекомендуется исходить из его назначения.

Составление договора — важная часть процедуры оформления гражданско-правовых отношений между сторонами сделки. Одним из составляющих соглашения является раздел, касающийся стоимости и суммы НДС.

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:. Раньше вы входили через. Восстановление пароля.

Какую ставку НДС указать в договоре

Договор поставки обычно составляется и заключается между поставщиком и покупателем после достижения ими первоначального устного соглашения об отгрузке какого-то вида или группы товаров. Он является основным юридическим документом для применения контрагентами в оптовой торговле.

Эту форму также чаще всего используют при осуществлении закупок государственными и муниципальными учреждениями, организациями.

В спецификациях к соглашению , являющихся его неотъемлемой частью, указываются конкретные сроки и правила поставки с указанием наименования и характеристики каждой единицы и стоимости товара, реквизитов и пункта приёма изделий грузополучателем, порядок расчётов и другие существенные моменты хозяйственных операций. Применительно к соглашениям о поставке товаров она подробно характеризует и описывает каждый экземпляр отгружаемой продукции.

Юридические вопросы: Добрый день! обнаружила в договоре с двадцать семь) Евро, 66 центов, в том числе НДС – 18%.” Валюта Указать там, что если в спецификации цена в евро, это означает, что в силу ст.

Составление договора — важная часть процедуры оформления гражданско-правовых отношений между сторонами сделки. Одним из составляющих соглашения является раздел, касающийся стоимости и суммы НДС. Нередко НДС в договоре не указан. Согласно ГК РФ, стороны при заключении договора самостоятельно прописывают его условия.

Чтобы письменно зафиксировать условия сделки, составляют договор поставки товара. Бесплатно скачать образец и другие виды соглашения: с предоплатой, разовый, о намерениях, — можно ниже.

При заключении договора одним из важнейших аспектов является цена. Но, согласовав с контрагентом стоимость, не следует забывать о том, что ее нужно правильно указать в тексте контракта, учитывая сумму НДС.

Некорректная формулировка и невнимательность в этом вопросе могут весьма дорого обойтись обеим сторонам сделки.

Рассмотрим, как следует отражать НДС в договоре, чтобы избежать проблем с контрагентами и проверяющими.

Разработка – Печать – Печатные формы документов. Договор спецификация УТ Валерий Сотников sot Рубрики Печатные формы документов Оптовая торговля , Оптовая торговля.

В 1С: Предприятие создается спецификация к договору с указанием Поставщика, Покупателя, Договора если он уже есть в 1С , а также перечня товаров или услуг. В Lotus будет виден состав спецификации.

Источник: https://student-voyage.ru/grazhdanskoe-pravo/gde-neobhodimo-v-spetsifikatsii-k-dogovoru-ukazivat-nds.php

Спецификация к договору поставки: образец, бланк скачать, как заполнить

Где необходимо в спецификации к договору указывать ндс

Спецификация к договору поставки нужна, чтобы детализировать наименование и количество товаров. В статье – бланк и образец заполнения документа, а также бесплатные справочники и полезные ссылки.

Без проблем оформлять расчеты с контрагентами помогут следующие справочники , их можно скачать:

По спецификации к договору поставки образец законодательно не установлен, поэтому, составляя этого документ, рекомендуется исходить из его назначения. Любая спецификация к договору предназначена для того, чтобы детализировать информацию, не отраженную в соглашении сторон в полном объеме.

Как правила, документ составляется в табличной форме по всем позициям, фигурирующим в договоре поставки.

Поэтому стороны соглашения о поставке товаров обычно согласовывают форму спецификации к договору, которая устроит их во всех отношениях, в том числе и для отражения операций в учете и при налогообложении.

Другие документы по платежам и расчетам

Ознакомившись со спецификацией к договору поставки, не забудьте посмотреть следующие ссылки, они помогут в работе:

Отправка отчетности – онлайн

Операции по договору поставки имеют определенные налоговые последствия. У одной из сторон отражается оприходование имущества, а у контрагента – доходы от реализации.

Кроме того, происходят взаиморасчеты с бюджетом по НДС.

Если же фирма или предприниматель работают на спецрежиме – например, на УСН, то меняется только порядок признания доходов или отражения имущества, а результаты хозяйственных операций все равно влияют на налогообложение.

По каждому из налоговых режимов на сегодняшний день установлена обязанность отчитываться о сформировавшейся налоговой базе и о сумме начисленных и уплаченных налоговых обязательств.

Кроме того, у большинства фирм и предпринимателей возникают налоговых последствия по имущественным и транспортным налоговым платежам.

Чтобы не тратить лишнее время на передачу отчетности в налоговую инспекцию, удобнее осуществлять отправку автоматически – в программе БухСофт.

Программа БухСофт передает любую отчетность через Интернет в автоматическом режиме. Вы можете отправить налоговые декларации и расчеты в налоговую службу, соц. страх, пенсионный фонд, Росстат и другие госведомства. Перед отправкой любой отчеты тестируется всеми проверочными программами ФНС и ПФР. Попробуйте бесплатно:

Отправить отчет

Зачем нужна спецификация к договору

Как правило, спецификацию к договору поставки оформляют, чтобы детализировать информацию о предмете соглашения, то есть о передаваемом имуществе, в том числе:

  • название товарных позиций;
  • характеристики по каждой товарной позиции, в том числе единицы измерения, количество, цена , согласованная сторонами,
  • иную информацию, которую стороны считают важной для детализации во избежание недопонимания и возможных споров по окончании поставки.

Кроме того, при передаче товара на транспортировку в случае, если составлена спецификация на поставку товара образца № ТОРГ-10, то водитель или иное ответственное за перевозку лицо расписывается в спецификации по объему перевозки, то есть количеству мест или массе в брутто-оценке.

Как составить спецификацию к договору

Прежде всего, спецификация образца, согласованного сторонами гражданско-правового соглашения, должна быть упомянута в договоре и имеют ссылку на этот договор.

В противном случае при возникновении спора и его решении в суде будет сложно доказать, что спецификация к договору – это не самостоятельных документ.

То есть возникнут проблемы с использованием образца спецификации для того, чтобы отстоять свою точку зрения.

Так как спецификация к договору – это его неотъемлемое приложение, ее оформляют в двух экземплярах, когда договор ГПХ заключен двумя сторонами. Один из экземпляров передается покупателю, а второй остается у поставщика.

Чтобы избежать недопонимания и неопределенности и тем самым снизить вероятность споров между сторонами, в спецификации к договору рекомендуется максимально подробно указать:

  • наименование передаваемых товаров;
  • ассортимент;
  • цену с указанием на обложение или необложение НДС и ставки налога;
  • массу или иной количественный показатель по каждому наименованию передаваемых товаров;
  • иную информацию, которую важно детализировать по избежание проблем или несогласованных действий.

Что касается вопроса, какой образец спецификации является правильным, то здесь можно только дать рекомендации. Единого типового бланка спецификации к договору поставки законодательно не установлено, поэтому форму документа стороны согласовывают между собой исходя из потребностей в детализации информации.

Обязательный реквизит спецификации к договору поставки – ссылка на реквизиты договора.

Рекомендуется при составлении образца спецификации указать в ней следующие реквизиты.

  1. Ссылку на договор, к которому прилагается документ, с указанием его реквизитов :
  • номера;
  • даты;
  • содержания (предмета).
  1. Название документа.
  2. Номер документа.
  3. Основную часть в табличной форме с детализацией имущественных позиций по договору.
  4. Реквизиты сторон сделки с указанием:
  • названия стороны;
  • должность ответственного лица;
  • название экономического субъекта – стороны договора;
  • подписи ответственных лиц;
  • расшифровки подписей с указанием фамилий и инициалов.

Спецификация: образец по договору поставки

Актуальный бланк спецификации к договору поставки скачать можно по нижеприведенной ссылке. Настоящий образец спецификации содержит информацию о названии и основных характеристиках имущества, количестве и цене с учетом НДС.

Спецификация: образец по унифицированной форме № ТОРГ-10

При оформлении спецификации на поставку товара образец можно взять из постановления Госкомстата от 25.12.98 г. № 132.

Источник: https://www.buhsoft.ru/article/2081-spetsifikatsiya-dogovoru-postavki-obrazets

Ставка НДС в договорах до 2019 года | Какой НДС указывать в договоре переходящем на 2019 год | Учет НДС в 2019 по договорам 2018

Где необходимо в спецификации к договору указывать ндс

С 1 января 2019 года ставка НДС увеличивается до 20%. У компаний на общей системе налогообложения возникает вопрос: какую ставку писать в договорах, если поставка будет после Нового года. Ситуация спорная.

Юрист Андрей Чумаков рассказывает, что писать в договорах, чтобы себя обезопасить и не заплатить лишннего.

Поставщики часто работают по договорам, которые длятся несколько лет. Сначала покупатель платит аванс, поставщик поставляет товары по графику, а через время получает полную оплату. В этом случае с НДС по закону поставщику нужно поступать так:

  • начислить НДС на сумму аванса;
  • после поставки товара начислить НДС с полной суммы договора вместе с авансом;
  • вернуть НДС с аванса от государства.

Давайте на примере. Будет много цифр, но иначе не получается.

ООО «Карл Маркс» в марте 2017 года подписал договор на поставку ООО «Чистая вода» насосы.

Сумма договора 118 000 рублей: 100 000 рублей и НДС 18 000 рублей.

«Чистая вода» заплатила аванс 11 800 рублей.

С аванса «Карл Маркс» должен заплатить НДС: 11 800 * 18/118 = 1800 рублей.

В феврале 2018 года «Чистая вода» расплачивается за насосы, платит оставшиеся 106 200 рублей.

«Карл Маркс» платит НДС с общей суммы договора: 118 000*18/118 = 18 000 рублей.

Из бюджета «Карл Маркс» возмещает 1800 рубля, которые заплатил с аванса.

Получается, он заплатил НДС: 18 000 + 1800 = 19 800 рублей. А потом 2124 рубля вернул.

В итоге компания получает 118 000 — 18 000 = 100 000 рублей. Такая сумма и была в договоре без НДС.

Всё понятно, если ставка НДС не менялась. Но с 1 января 2019 она станет 20%. Картина будет такой:

В марте 2018 «Карл Маркс» подписал договор на 18 000 рублей: 100 000 рублей и НДС 18 000 рублей.

В апреле «Чистая вода» заплатил аванс 11800 рублей.

С аванса «Карл Маркс» платит НДС 1800 рублей.

В феврале 2019 года ставка НДС уже 20%. Но сумма договора осталась прежней — 118 000 рублей. «Чистая вода» платит оставшиеся 106 200 рублей.

«Карл Маркс» платит НДС с общей суммы договора уже с новым НДС: 118 000*20/120 = 19 666 рублей.

Он возмещает от государства 1800 рублей, которые заплатил с аванса.

«Карл Маркс» со сделки получает 118 000 − 19 666 рублей = 98 334 рублей. Это меньше, чем он планировал.

Получается, на изменении ставки компания может потерять деньги, если заключила договор с авансом. С верной формулировкой в договоре этого можно избежать.

Неверные формулировки в договоре

Компании по-разному прописывают в договоре стоимость с НДС. Я знаю по крайней мере восемь вариантов формулировок. Самая опасная — «стоимость 118 000 рублей, в том числе НДС».

Формулировка означает:

при НДС 18% → «100 000 рублей за товар и 18 000 рублей НДС»;

при НДС 20% → «98 330 рублей + 19 670 рублей НДС». Правда некоторые юристы спорят и говорят, что должно стать «100 000 рублей за товар и 20 000 рублей НДС».

То есть при увеличении ставка компания за товар получит меньше.

В соцсетях руководители говорят, что клиенты стали дописывать в договоры даже такие формулировки:

Но она вряд ли решат проблему, а в суде окажется недействительной.

Безопасная формулировка в договоре

В идеальном мире при изменении ставки НДС сумма в договоре должна автоматически пересчитываться, а покупатели с ней соглашаться и тут же подписывать договор с изменениями. В реальной жизни такого почти не бывает.

Можно прийти к покупателю, объяснить ситуацию и сказать, что сумма в договоре изменится. Было 118 00 рублей, а теперь будет 120 000 рублей. Но не факт, что покупатель с этим согласится. Он может сказать: «В договоре 118 000 рублей, я столько и заплачу». Юристы до сих пор спорят, насколько такие требования будут правомерны.

Мой совет — разделять сумму за товары и НДС в договоре. Подойдет такая формулировка:

«Стоимость 100 000 рублей. Эта стоимость не включает НДС, который дополнительно предъявляет продавец покупателю по требованиям Налогового кодекса РФ по ставке на дату выставления счета-фактуры»

В этом случае нет указания на то, по какой ставке покупатель должен оплатить НДС. Изменится — должен оплатить по той, которая будет действовать в момент оплаты по договору.

Со стороны покупателя

Покупатели на общей системе налогообложения, скорее всего, не пострадают, если сумма НДС в договоре увеличится. Они могут вычесть этот НДС и уменьшить свой.

«Чистая вода» подписал договор на покупку насосов. Сумма по договору 100 000 рублей и НДС. В 2018 году это 118 000 рублей.

Он расплачивается за насосы в 2019, когда ставка по НДС уже 20%. Он должен заплатить 120 000 рубей: 100 000 рублей за насосы и 20 000 рублей НДС.

На 20 000 рублей «Чистая вода» заявляет вычет по НДС и уменьшает налог. Компания ничего не теряет.

Проблема возникает, когда поставщик продает товары клиенту на упрощенке или на ЕНВД.

«Аркадий и сыновья» покупает насосы. По договору это 100 000 рублей за насосы и НДС.

По старой ставке он должен был бы заплатить 118 000 рублей, а по новой — 120 000 рублей.

Он работает на упрощенке. Для него 2000 рублей — просто увеличение себестоимости товара, который он покупае.

В примере суммы маленькие, но контракты могут быть на миллионы. Тогда дополнительные расходы компании тоже будут существенными.

Источник: https://delo.modulbank.ru/all/nds_dogovor

Безвозмездная поставка товара на экспорт

Где необходимо в спецификации к договору указывать ндс

Какие документы необходимо оформить при безвозмездном экспорте товаров за пределы Таможенного союза. Попадает ли данная поставка под 0% НДС. Как принять к вычету НДС по операциям, связанным с экспортом.

Вопрос: Наша организация осуществляет экспортную безвозмездную поставку в Иран. Договор заключен на безвозмездную поставку без оплаты. Нужно ли в спецификации указывать рыночную стоимость товара? (В счет-проформе и ГТД стоимость будет указана).

Попадает ли данная поставка под 0% НДС? Сможем ли мы взять к зачету НДС с покупки данного товара?

Ответ: 

1.Порядок заполнения спецификации к договору поставки законодательством не установлен. Порядок оформления данного документа стороны разрабатывают самостоятельно. При этом спецификация является неотъемлемой часть договора поставки, поэтому в нем правильнее указать нулевую стоимость.

2.Данная сделка попадает под 0% ставку НДС, если сторона подтвердит факт экспорта.

3. Да, сможет, если будут выполнены остальные обязательные условия.

Обоснование

Какие документы необходимо оформить при экспорте товаров за пределы Таможенного союза

Подтвердить обоснованность заявленной таможенной стоимости вывозимых товаров возможно, представив таможенному органу дополнительные документы. Как правило, это:*

документы, в соответствии с которыми проводилось таможенное оформление идентичных товаров;

документы, в соответствии с которыми проводилось таможенное оформление однородных товаров;

бухгалтерские документы, подтверждающие расходы по изготовлению или приобретению экспортируемой продукции;

договоры аренды, лизинга, мены, дарения и другие договоры, содержащие сведения о стоимости вывозимых товаров;

спецификации, содержащие стоимостную оценку товаров;*

страховые документы;

отчет об оценке товара, проведенной в установленном порядке организацией, уполномоченной в области оценочной деятельности в соответствии с законодательством, регулирующим оценочную деятельность в Российской Федерации.

Рамочный и абонентский договор

В рамочном договоре также нужно указать, что все документы, содержащие условия конкретных поставок (спецификации, накладные и т. д.), являются его неотъемлемой частью*.

Это подтвердит, что конкретные договоры связаны с рамочным. Следовательно, к ним должны применяться положения рамочного договора. Поэтому компания, например, вправе взыскать штраф, который прописан в рамочном договоре.

Пример формулировки условий рамочного договора:

«Наименование, ассортимент и количество товара согласовываются Сторонами в спецификациях, являющихся неотъемлемой частью настоящего Договора и подписанных уполномоченными представителями Сторон со ссылкой на настоящий Договор».

Теперь о том, как оформлять документы, которыми стороны согласовывают условия конкретного договора. То есть спецификации, дополнительные соглашения, товарные накладные и т. д.

Прежде всего, компании должны составлять именно те документы, которые указаны в рамочном договоре.

Например, согласно рамочному договору условия поставки нужно согласовывать в дополнительных соглашениях или спецификациях. А на практике компании оформляют только товарные накладные.

Получается, что компании не выполняют порядок согласования условий поставки, указанный в договоре. Поэтому не исключены споры с контрагентом.

Конечно, в документах должны быть указаны те условия, которые не согласованы в рамочном договоре. Как правило, это наименование, количество и ассортимент товаров.

Кроме того, документы должны содержать ссылку на рамочный договор. Иначе контрагент может посчитать, что поставки товаров являются самостоятельными сделками. Следовательно, к ним не применяются положения рамочного договора.

Так, покупатель может отказаться платить неустойку за просрочку оплаты товаров, ссылаясь на то, что договор не заключен, так как в нем не согласован предмет поставки. Ведь наименование, цена и количество товаров фигурируют только в отдельных соглашениях или других документах. Штрафы за нарушение условий договора в этих документах не прописаны. А ссылка на рамочный договор в них не указана.

Тем не менее судьи ВАС РФ высказали позицию, что в этом случае условия рамочного договора распространяются на конкретные поставки товаров. Поэтому компания вправе требовать уплатить неустойку или штраф (п. 9 информационного письма Президиума ВАС РФ от 25 февраля 2014 г. № 165).

Но чтобы не спорить с контрагентом, лучше сделать в соглашениях, спецификациях или накладных ссылку на рамочный договор. Это дополнительный аргумент в пользу того, что отгрузки относятся к основному договору. Следовательно, поставщик вправе взыскать и основной долг, и неустойку*.

Как принять к вычету НДС по операциям, связанным с экспортом

C 1 июля 2016 года изменился порядок вычета входного НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), которые использованы для экспортных операций. Экспортные товары теперь делят на сырьевые и несырьевые. От этого зависят правила вычета входного НДС по операциям, связанным с экспортом.

Новые правила применяйте к товарам (работам, услугам), связанным с экспортом, которые приняли к учету 1 июля 2016 года и позже. Входной НДС по товарам (работам, услугам), которые учли до этой даты, принимайте к вычету в прежнем порядке (п. 2 ст. 2 Закона от 30 мая 2016 г. № 150-ФЗ).

Как делить товары на сырьевые и несырьевые

Укрупненный перечень сырьевых товаров есть в пункте 10 статьи 165 Налогового кодекса РФ:

– минеральные продукты; – продукция химической промышленности и связанных с ней других отраслей промышленности; – древесина и изделия из нее; – древесный уголь; – жемчуг; – драгоценные и полудрагоценные камни, драгоценные металлы;

– недрагоценные металлы и изделия из них.

Конкретные коды товаров, которые относят к сырьевым, должно утвердить Правительство РФ.

 Пока такого документа нет, можно ориентироваться на группы товаров по ТН ВЭД, которые указаны в письме ФНС России от 3 августа 2016 № 1-4-05/0021.

При этом следует иметь в виду, что данное письмо не заменяет постановление Правительства РФ и предназначалось исключительно для внутреннего использования в системе налоговых органов.

Когда возникает право на вычет при экспорте несырьевых товаров*

Входной НДС по товарам (работам, услугам), которые предназначены для экспорта несырьевых товаров, примите к вычету в обычном порядке. То есть в том квартале, когда организация примет к учету товары (работы, услуги) и будут выполнены остальные обязательные условия вычета.

Вычеты по покупкам, принятым к учету после 30 июня 2016 года, отражайте в декларации по НДС по строке 120 раздела 3.

Дожидаться, когда организация отгрузит товары на экспорт и соберет документы, подтверждающие нулевую ставку НДС, для вычета НДС не надо.

 Такой порядок следует из пунктов 1 и 10 статьи 165, пункта 3 статьи 172 Налогового кодекса РФ. Минфин России подтвердил это в письме от 13 июля 2016 г. № 03-07-08/41050.

Когда возникает право на вычет при экспорте сырьевых товаров*

Если организация приобрела товары (работы, услуги) для экспорта сырьевых товаров, входной НДС принимайте к вычету в особом порядке – в том квартале, когда обоснуете нулевую ставку налога. Это следует из пункта 1, пункта 10 статьи 165 и пункта 3 статьи 172 Налогового кодекса РФ.

Организация может реализовать товары через посредника. В этом случае для вычета НДС тоже нужны документы, подтверждающие право на нулевую ставку. Это следует из подпункта 1пункта 1 и пункта 2 статьи 165 Налогового кодекса РФ.

Кроме того, организация может приобрести товары (работы, услуги) для операций, которые облагаются НДС по ставке 0 процентов, но не перечислены в подпункте 1 или подпункте 6пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса РФ.

Например, для услуг по международной перевозке товаров (подп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ). На эту ситуацию упрощенный порядок принятия к вычету НДС тоже не распространяется. А значит, вычет возможен только после того, как организация обоснует право на нулевую ставку налога.

Это следует из пункта 3 статьи 172 Налогового кодекса РФ.

Для подтверждения экспорта нужно:

собрать пакет документов, предусмотренных статьей 165 Налогового кодекса РФ. Подробнее о составе документов и об их оформлении см. Как подтвердить обоснованность применения ставки НДС 0 процентов при экспорте товаров;

заполнить соответствующие разделы декларации по НДС и сдать их в налоговую инспекцию вместе с собранным пакетом документов (п. 10 ст. 165 НК РФ).

Срок подачи документов в налоговую инспекцию для подтверждения экспорта ограничен 180 календарными днями.

В отношении товаров данный срок отсчитывается, начиная со дня помещения товаров под таможенную процедуру экспорта (абз. 1 п. 9 ст. 165 НК РФ). В отношении работ (услуг), связанных с экспортом товаров, начало отчета 180-дневного срока зависит от вида работ (услуг).

Подтверждать факт экспорта в страны – участницы Таможенного союза нужно в особом порядке. Подробнее об этом см. Как платить НДС при экспорте в страны – участницы Таможенного союза.

Если организация выполнит все необходимые условия, то при расчете НДС по реализованным на экспорт товарам (работам, услугам) она может применить налоговую ставку 0 процентов.

Налоговую базу по экспортному НДС определяйте в последний день квартала, в котором собран полный пакет документов (п. 9 ст. 167 НК РФ).

 Если вычет входного НДС зависит от подтверждения экспорта, примите этот налог к вычету в тот же день, когда начислили налоговую базу. Переносить этот вычет на следующие налоговые периоды нельзя (п. 3 ст.

 172 НК РФ, письмо ФНС России от 13 апреля 2016 г. № СД-4-3/6497).

Отвечает Александр Сорокин,

заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России

«ККТ нужно применять только в случаях, если продавец предоставляет покупателю, в том числе своим сотрудникам, отсрочку или рассрочку по оплате своих товаров, работ, услуг.

Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг.

Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Когда именно нужно пробивать чек, смотрите в рекомендации».

Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа

Источник: https://www.glavbukh.ru/hl/218794-bezvozmezdnaya-postavka-tovara-na-eksport

ЗнатокПрав
Добавить комментарий